關於銀行往來調節表的所有試題我要測驗"銀行往來調節表" 選擇:25題 29 銀行誤將他公司簽發之支票記入本公司帳戶，在編製銀行往來調節表時，此項差異應作為
月底編製銀行往來調節表，根據銀行對帳單發現有支票乙紙$5,000，持票人尚未向銀行兌現，則公司應
8. 在編製銀行往來調節表時，若公司簽發支票 $ 1,000 支付保險費，卻在現金支出日記簿中 誤記為 $10,000，則若以求算正確存款餘額的格式時，應為： 【選擇題】 【1】01.當月份公司已經開出的支票，但持票人尚未兌現，請問編製當月份銀行存款調節表時，這筆金額應如何處理？ (1)從銀行對帳單的餘額中扣除 (2)從公司的餘額中扣除 (3)增加銀行對帳單的餘額 (4)不予理會，無須調整處理。[103一銀] 未兌現支票：不論何時簽發，應作銀行對帳單餘額之減項。 【1】02.羅東公司在7月31日帳列銀行存款餘額為$55,500，銀行對帳單餘額為$49,700。如果銀行存款調節表上的調節項目只有下列五項：①在途存款$32,000②銀行存款利息$250③銀行代收票據$8,500④銀行代付公用事業費用$550⑤未兌現支票等項目，請問羅東公司7月份未兌現支票的總額為多少？ (1)$18,000 (2)$26,200 (3)$37,800 (4)$46,000。[103土銀] 正確餘額=$55,500+$250+$8,500-$550=$63,700 未兌現支票=$49,700+$32,000-$63,700=$18,000 【4】03.下列何者不是公司帳現金餘額與銀行對帳單之餘額間產生時間差的原因？ (1)未兌現支票 (2)在途存款 (3)銀行代付水電費 (4)公司將$500之支出誤記為$550。[103企銀] 將$500之支出誤記為$550，屬於公司調整事項。 【1】04.保成公司1月31日編製銀行調節表前，公司帳上及銀行對帳單上之餘額分別為$155,000及$95,000。經查證得知兩者差異原因為：銀行代扣電話費$4,000，公司開出支付運費之支票$3,760，帳上誤記為$3,670，在途存款$9,000，銀行誤將兌付宜寧公司之票據記入本公司之帳戶，請問該票據之金額為多少？ (1)$46,910 (2)$92,590 (3)$92,700 (4)$97,530。[103板信] 正確金額=$95,000+$9,000=$104,000 銀行誤記=$155,000-$4,000-($3,760-$3,670)-$104,000=$46,910 【4】05.編製簡單式銀行存款調節表時，對於因「存款不足退票(NSF)」之調整項目，應列示於 (1)銀行對帳單餘額之加項 (2)銀行對帳單餘額之減項 (3)公司帳上存款餘額之加項 (4)公司帳上存款餘額之減項。[103陽信] 存款不足退票，列為公司帳上存款餘額之減項。 【1】06.公司帳載現金餘額為$4,800，已知第208號支票之面額為$6,800，帳上卻誤植為$8,600，又銀行代收票據一紙$1,600，公司尚未入帳，則正確的現金餘額應為 (1)$8,200 (2)$4,600 (3)$5,000 (4)$1,400。[103彰銀] 正確餘額=$4,800+($8,600-$6,800)+$1,600=$8,200 【4】07.公司以正確餘額編製銀行調節表時，對未兌現保付支票之處理為 (1)列為銀行對帳單餘額的加項 (2)列為銀行對單額的減項 (3)列為公司帳上存款餘額的加項 (4)無須列入調節。[103臺銀] 保付支票：視為已兌現，不列入未兌現支票。 【3】08.庚公司103年6月30日銀行調節表編製之前，公司帳上的現金餘額為$5,000，未兌現支票$1,000，銀行手讀費$200，銀行代收之票據$800，在途存款$400，存款不足票據$500，根據上述資料，庚公司6月30日正確現金餘額為多少？ (1)$4,100 (2)$4,600 (3)$5,100 (4)$5,600。[103臺銀] 正確餘額=$5,000-$200+$800-$500=$5,100 【2】09.丙公司20X4年8月底之帳載銀行存款餘額為$100,000，但銀行對帳單顯示該日存款餘額為$90,000，已知8月底尚有未兌現支票$20,000，8月份銀行託收票據收現$60,000，並代扣手續費$100，請問8月底之在途存款應為若干？ (1)$90,100 (2)$89,900 (3)$70,100 (4)$69,900。[103輸銀]
【2】10.大成公司於編製年底之銀行往來調節表時，發現有一該公司早已開立之即期支票$5,000，執票人尚未向銀行提示兌現，大成公司在編製銀行調節表時應 (1)調整減少銀行對帳單餘額，並借記：銀行存款$5,000 (2)調整減少銀行對帳單餘額，不做分錄 (3)調整減少公司帳金額，並借記：銀行存款$5,000 (4)調整減少公司帳金額，不做分錄。[104一銀] 未兌現支票，銀行對帳單調整項目。 【3】11.大方公司月底編製的銀行調節表所附的資料如下：帳面餘額為$6,150，銀行對帳單餘額為$5,940，銀行代收票據收現$900，銀行扣收手續費$30，在途存款$2,820，另有未兌現支票，其金額應為 (1)$1,350 (2)$1,380 (3)$1,740 (4)$3,600。[104三信]
【3】12.編製銀行調節表，公司不須作改正分錄之交易為 (1)存款不足支票 (2)銀行代收票據 (3)未兌現支票 (4)銀行服務費。[104土銀] 未兌現支票屬於銀行對帳單之調整項目。 【4】13.屏東3C於3月下旬開立一張支付貨款的支票給甲供應商，該支票於4月上旬才入帳兌現。屏東3C在編製4月份銀行存款調節表時，此一交易事項應作為 (1)銀行對帳單餘額的減項 (2)銀行對帳單餘額的加項 (3)公司帳載現金餘額的加項 (4)不必作任何調整。[104企銀] 在途存款、未兌現支票為銀行的未達帳及錯誤，公司無須作調整分錄。 【2】14.新北公司帳上記載3月底銀行存款餘額為$100,000，銀行對帳單上之餘額為$110,000，下列何者是造成此一差異的可能原因？ (1)公司有在途存款 (2)銀行代收之票據到期 (3)銀行向公司收取手續費 (4)公司原存入之支票存款不足。[104企銀] 公司帳餘額比銀行對帳單餘額少，原因有二：1.公司開立支票未兌現，2.銀行代收票據未入帳。 【1】15.宏電於9月下旬開立一張支票給新力供應商，此張支票於10月上旬才入帳兌現，此一交易事項對於宏電在編製10月份銀行存款調節表時，應作何種處理？ (1)不必作任何調整 (2)銀行對帳單餘額的加項 (3)銀行對帳單餘額的減項 (4)公司帳載現金餘額的加項。[104合庫] 在途存款、未兌現支票為銀行的未達帳及錯誤，公司無須作調整分錄。 【3】16.巴菲公司4月30日銀行對帳單的存款餘額$345,776，4月份存款不足遭退票$5,200，在途存款$56,300，未兌現支票$66,410。銀行誤將兌付他公司之票據$7,500記入巴菲公司帳戶且截至月底銀行仍未發現。銀行代收票據$27,600，收取$200手續費。請問：該公司4月底銀行存款正確餘額為何？ (1)$328,166 (2)$337,966 (3)$343,166 (4)$365,366。[104合庫]
【4】17.銀行調節表編製完成後，可能須編製調整分錄之事項為何？ (1)未兌現支票 (2)在途存款 (3)銀行錯誤事項 (4)銀行手續費。[104信保基金] 銀行調整事項：(1)未兌現支票、(2)在途存款、(3)銀行錯誤事項。 公司調整事項：(4)銀行手續費。 【3】18.紹興公司帳列「銀行存款」餘額為$80,000，銀行代收票據及利息共$7,200，因進貨開出支票面額$3,800，帳上誤記為$8,300，銀行本月份手續費$500，請問該公司月底「銀行存款」正確餘額為 (1)$68,800 (2)$76,800 (3)$91,200 (4)$92,200。[104華銀] 正確餘額=$80,000+$7,200+($8,300-$3,800)-$500=$91,200 【2】19.下列哪一銀行帳戶需要編製銀行存款調節表？ (1)活期存款 (2)支票存款 (3)定期存款 (4)活期儲蓄存款。[104華銀] 由銀行每月寄交支票存款戶，列明當月有關存款帳戶存取金額及結存餘額之表單，銀行與存款戶可據以核對銀行存款帳戶內容。 【2】20.企業編製銀行存款調節表時，非屬公司銀行存款帳載金額之調整項目為 (1)客戶存款不足退票 (2)未兌現支票 (3)銀行手續費 (4)銀行存款利息。[104農庫] 未兌現支票屬於銀行對帳單之減項，公司不作任何調整。 【2】21.正旺公司月底編製銀行調節表：帳面餘額$260,400，對帳單餘額$237,600，銀行扣手續費$1,200，銀行代收票據$36,000，在途存款$112,800，除另有未兌現支票外，並無其他項目。請問：未兌現支票金額應為多少？ (1)$52,800 (2)$55,200 (3)$105,600 (4)$110,400。[104彰銀]
【4】22.公司財會人員支付$250報費時，不小心記成$200，這項錯誤在編製(正確金額)銀行調節表時，應作何種處理？ (1)應列為銀行對帳單銀行餘額的加項 (2)應列為銀行對帳單銀行餘額的減項 (3)應列為公司帳上存款餘額的加項 (4)應列為公司帳上存款餘額的減項。[104彰銀] (4)應列為公司帳上存款餘額減少$50。 【3】23.己公司五月底銀行存款帳面餘額$51,000，但得知銀行代收之本票票款$4,000及利息收入$100，公司尚未入帳；另己公司簽發支票$4,300，但公司誤記為$3,400，則正確之存款餘額為 (1)$46,000 (2)$47,800 (3)$54,200 (4)$56,000。[104臺銀] 正確餘額=$51,000+$4,000+$100-($4,300-$3,400)=$54,200 【4】24.甲公司於七月下旬開立一張支票給乙公司，此張支票於八月上旬才入帳兌現，此一交易事項對於甲公司在編製八月份銀行存款調節表時，應作為 (1)銀行對帳單餘額的減項 (2)銀行對帳單餘額的加項 (3)公司帳載現金餘額的加項 (4)不必做任何調整。[105一銀] 在途存款、未兌現支票為銀行的未達帳及錯誤，公司無須作調整分錄。 【1】25.丙公司3月31日帳列銀行存款餘額$90,000，3月底當時之未兌現支票為$5,000，在途存款為$10,000。4月份丙公司帳簿顯示開出支票紀錄為$15,000，存款紀錄為$20,000，而銀行帳簿顯示4月份期間兌現丙公司之支票為$17,000，丙公司存款為$18,000。則丙公司4月底的在途存款金額為 (1)$12,000 (2)$15,000 (3)$58,000 (4)$75,000。[105土銀] 4月底在途存款=$10,000+$20,000-$18,000=$12,000 【3】26.在銀行調節表中，下列何者應與銀行結單餘額相加，予以調節？ (1)銀行服務費 (2)銀行代收票據已收現 (3)在途存款 (4)未兌現支票。[105土銀] 在途存款屬於銀行未達帳，應與銀行結單餘額相加。 【3】27.銀行調節表中「未兌現支票」項目的調節，對企業流動比率之影響為 (1)增加 (2)減少 (3)無影響 (4)可能增加或減少。[105土銀] 未兌現支票屬於銀行未達帳，對企業流動比率無影響。 【3】28.甲公司編製銀行往來調節表，下列哪個編製過程錯誤？ (1)銀行手續費列為公司帳列餘額的減項 (2)在途存款列為銀行對帳單餘額的加項 (3)未兌現支票列為銀行對帳單餘額的加項 (4)存款不足支票列為公司帳列餘額的減項。[105土銀] 未兌現支票列為銀行對帳單餘額的減項。 【3】29.台中公司收到2015年12月31日之銀行對帳單餘額為$31,280，經核對帳簿後發現，銀行代收票據$4,800以及銀行扣收手續費$320均未入帳，公司開出支付貨款之支票$2,100公司帳上誤記為$1,200，另12月31日在途存款為$5,200，未兌現支票為$6,800。請問2015年12月31日台中公司銀行存款之正確餘額應為何？ (1)$26,100 (2)$28,780 (3)$29,680 (4)$30,500。[105企銀] 正確餘額=$31,280+$5,200-$6,800=$29,680 【2】30.勤能公司於X7年有下列現金收付之資料：銀行對帳單餘額$3,000，銀行代收款$100，在途存款$50，客戶存款不足退票$200，未兌現支票$400，銀行服務費$30，銀行誤植，造成對帳單餘額多記$100。請問正確之銀行對帳單餘額為 (1)$2,250 (2)$2,550 (3)$2,650 (4)$2,750。[105企銀] 正確餘額=$3,000+$50-$400-$100=$2,550 【4】31.銀行對帳單餘額為$60,000，並知道下列事項：未兌現支票$2,800；在途存款$1,500；銀行代收款$3,000；銀行手續費$400，請問公司銀行存款正確的餘額應為多少？ (1)$60,200 (2)$60,000 (3)$62,600 (4)$58,700。[105高銀] 正確餘額=$60,000-$2,800+$1,500=$58,700 【1】32.銀行存款調節表中，未兌現支票應列在 (1)應自銀行對帳單餘額中減除 (2)應自公司現金帳中扣除 (3)應加入銀行對帳單餘額 (4)應加入公司現金帳餘額。[105華銀] 未兌現支票屬於銀行對帳單之減項，公司不作任何調整。 【1】33.編製銀行調節表若採公司帳面餘額與銀行對帳單餘額同時調節至「正確餘額」之方式，請問下列哪一項不應為銀行對帳單餘額之調節項目？ (1)銀行手續費 (2)在途存款 (3)銀行錯誤事項 (4)未兌現支票。[105華銀] 銀行手續費屬於公司未達帳。 【1】34.啟成公司2015年8月份共簽發支票$1,500,000，其中$200,000至8月底仍未兌現。在編製該公司2015年8月份之銀行往來調節表時，此一未兌現支票之金額應 (1)自銀行對帳單之餘額中減除 (2)自銀行對帳單之餘額中加回 (3)自公司帳之餘額中減除 (4)自公司帳之餘額中加回。[105農庫] 未兌現支票屬於銀行對帳單之減項，公司不作任何調整。 【2】35.中鼎公司8月31日銀行對帳單中顯示存入金額為$972,832，惟該公司帳列已存入金額為$949,094。7月份銀行對帳單中顯示，7月份在途存款有$79,009。請問8月份在途存款為何？ (1)$23,738 (2)$55,271 (3)$79,009 (4)$102,747。[105臺銀] 在途存款=$79,009+$949,094-$972,832=$55,271 【2】36.有關未兌現支票，下列敘述何者錯誤？ (1)公司已開立的支票，銀行尚未兌現給受款人 (2)公司尚未承兌的支票 (3)銀行尚未承兌的支票 (4)持票人尚未持公司票據向銀行兌現。[105臺銀] 【2】37.磺港公司20X5年10月31日帳列之銀行存款餘額為$27,600，經查核後發現下列情形：1.在途存款$17,550；2.公司尚未入帳的存款利息$1,500；3.未兌現支票$15,000；4.開給野柳公司的支票金額$23,700，帳上分錄誤記為$29,100；5.委託銀行代收並已收現之票據$19,500，銀行扣除$450之手續費後逕予入帳，但公司尚未處理。請問：磺港公司20X5年10月31日帳列之正確銀行存款餘額為多少？ (1)$51,000 (2)$53,550 (3)$54,000 (4)$58,950。[105輸銀] 正確餘額=$27,600+$1,500+($29,100-$23,700)+$19,500-$450=$53,550 【3】38.公司帳載銀行金額與銀行記錄金額有所差異之原因很多，下列何項不是因「公司尚未貸記存款，而銀行已借記」而產生的存款差異？ (1)代付款項 (2)存款不足退票 (3)託收票據 (4)手續費。[106一銀] 託收票據：公司尚未借記的未達帳。 【2】39.乙公司當年度1月底銀行對帳單的餘額為$120,000，在途存款$6,000，未兌現支票$12,000，銀行代收款$1,000公司尚未入帳，則正確的銀行存款為若干？ (1)$112,000 (2)$114,000 (3)$115,000 (4)$138,000。[106一銀] 正確餘額=$120,000+$6,000-$12,000=$114,000 【4】40.甲公司X2年1月31日公司帳上銀行存款餘額為$200,000，經比較當月份銀行對帳單資料後得知本月份有未兌現支票$30,000，在途存款$40,000，存款不足支票$10,000，以及銀行代扣手續費為$300，則1月31日甲公司銀行存款的正確金額應該為 (1)$190,000 (2)$199,700 (3)$229,700 (4)$189,700。[106土銀] 正確金額=$200,000-$10,000-$300=$189,700 【3】41.兆元公司正在編製20X7年9月份的銀行調節表，相關資料如下：
請問：兆元公司調整前帳列之銀行存款餘額為多少？ (1)$704,375 (2)$826,875 (3)$835,625 (4)$1,010,625。[106土銀] 正確金額=$1,050,000-$262,500+$87,500=$875,000 【1】42.乙公司2015年12月底銀行對帳單上之存款餘額為$300,000，核對公司帳簿與銀行對帳單後發現12月尚有在途存款$68,000、未兌現支票$80,000、銀行代收票據$50,000、銀行手續費$200、顧客存款不足退票$40,000。請問2015年底乙公司正確之存款餘額為 (1)$288,000 (2)$297,800 (3)$309,800 (4)$349,800。[106企銀] 正確餘額=$300,000+$68,000-$80,000=$288,000 【3】43.在銀行存款調節表中，下列何項須調整公司現金帳戶餘額？ (1)在途存款 (2)未兌現支票 (3)銀行服務費 (4)銀行錯誤。[106企銀] 銀行已代扣服務費，但公司未入帳，須調整公司現金帳。 【3】44.甲公司X1年11月底編製銀行調節表之相關資料如下：公司帳上存款$112,300。銀行對帳單餘額$117,520，銀行扣收手續費$200，銀行代收票據$18,000，另有未兌現支票。則未兌現支票之金額為何？ (1)$11,800 (2)$11,860 (3)$12,580 (4)$16,300。[106兆豐] 未兌現支票=$112,300-$200+$18,000-$117,520=$12,580 【2】45.甲公司8月31日銀行對帳單之餘額為$53,900，經與帳列資料核對後發現(1)8月31日送存之現金$5,300銀行尚未入帳，(2)銀行支付利息$450公司尚未入帳，(3)公司開出之支票尚有$4,130未兌現，(4)公司支付貨款之支票$3,320公司帳上誤記為$3,230。甲公司8月31日正確之銀行存款餘額應為何？ (1)$54,470 (2)$55,070 (3)$56,710 (4)$63,870。[106兆豐] 銀行存款正確餘額=$53,900+$5,300-$4,130=$55,070 【4】46.丙公司106年4月30日銀行對帳單餘額為$93,000，4月30日銀行往來調節表中有下列的調節事項：在途存款$10,000、銀行代收款$8,000、銀行手續費$450、未兌現支票$7,500及存款不足退票$9,000。請問4月30日未作調節之前丙公司帳列現金餘額為多少？ (1)$86,500 (2)$93,000 (3)$95,500 (4)$96,950。[106兆豐] 正確金額=$93,000+$10,000-$7,500=$95,500 調節前帳列現金=$95,500-$8,000+$450+$9,000=$96,950 【2】47.台中公司7月31日帳上銀行存款餘額$25,600，在途存款$2,500，未兌現支票$1,000，銀行代收票據$4,400，銀行手續費$600，請問7月31日之正確銀行存款金額為多少？ (1)$27,100 (2)$29,400 (3)$30,500 (4)$30,900。[106合庫] 正確餘額=$25,600+$4,400-$600=$29,400 【1】48.完成銀行存款調節表後，下列哪一項事項不須作調整分錄？ (1)未兌現支票 (2)存款不足支票 (3)銀行代收票據 (4)銀行印製支票費用。[106高銀] 未兌現支票：不論何時簽發，應作銀行對帳單餘額減項。 【3】49.甲公司3月底編製之銀行調節表摘要如下：銀行對帳單餘額$78,600，銀行代收票據$9,300，未兌現支票$32,600，在途存款$7,800，銀行手續費$100，客戶支票$10,680，因存款不足遭退票。請問甲公司帳載餘額在調整前應為 (1)$39,680 (2)$53,900 (3)$55,280 (4)$120,480。[106高銀] 正確餘額=$78,600-$32,600+$7,800=$53,800 調整前公司帳載餘額=$53,800-$9,300+$100+$10,680=$55,280 【2】50.凰呈公司5月底之銀行對帳單餘額為$34,500。經分析銀行對帳單與公司帳載資料顯示5月份相關資料有：5月底在途存款$3,500、未兌現支票$2,800，銀行手續費$300，銀行代收票據$1,500。請問，鳳呈公司5月底調整後的帳上存款金額應為多少？ (1)$33,800 (2)$35,200 (3)$35,700 (4)$36,400。[106臺銀] 調整後餘額=$34,500+$3,500-$2,800=$35,200 【4】51.大愛公司7月31日銀行往來調節表之未兌現支票$3,600已於8月初陸續兌現，8月份公司帳列支票支出總數$38,500，但銀行對帳單顯示8月份支付支票總數為$37,500，則大愛公司8月份銀行往來調節表之未兌現支票金額為 (1)$1,000 (2)$2,600 (3)$3,600 (4)$4,600。[107一銀] 未兌現支票=$3,600+$38,500-$37,500=$4,600 【4】52.甲公司7月底未兌現支票為$80,000，其8月份公司帳列支票開立金額為$650,000，對帳單支票兌現金額為$570,000。若已知7月底未兌現支票中有$60,000於8月份已兌現，則該公司8月底之未兌現支票為多少？ (1)$80,000 (2)$100,000 (3)$140,000 (4)$160,000。[107一銀] 8月底未兌現支票=$80,000+$650,000-$570,000=$160,000 【3】53.下列為永安公司8月31日之資訊。帳列銀行存款餘額為$351,860，銀行對帳單之餘額則為$350,000。核對後發現①8月31日送存之$7,000銀行尚未入帳；②公司支付辦公用品之支票$2,510，公司帳上誤記為$2,150；③公司開出之支票尚有$5,500未兌現。請問：8月31日正確之銀行存款餘額為何？ (1)$348,500 (2)$350,360 (3)$351,500 (4)$353,360。[107一銀] 正確餘額=$351,860-($2,510-$2,150)=$350,000+$7,000-$5,500=$351,500 【4】54.甲公司會計人員編製簡單銀行往來調節表，則對於期末「未兌現支票」之部分，正確處理方式為下列何者？ (1)公司帳列餘額的加項 (2)公司帳列餘額的減項 (3)銀行對帳單餘額的加項 (4)銀行對帳單餘額的減項。[107土銀] 【3】55.丙公司X1年5月31日帳列銀行存款餘額為$60,000，5月底同時有未兌現支票$8,500以及在途存款$14,000。銀行紀錄6月份期間丙公司的支票兌現紀錄為$150,000，丙公司帳面上記錄6月份期間開出支票金額為$160,000。此外，6月份期間銀行紀錄丙公司存款金額為$130,000，丙公司帳面上6月份期間存款紀錄為$145,000，則6月30日之未兌現支票金額為多少元？ (1)$11,500 (2)$14,500 (3)$18,500 (4)$30,500。[107土銀] 未兌現支票=$8,500+$160,000-$150,000=$18,500 【4】56.甲公司7月31日帳列銀行存款餘額為$390,000，於編製銀行調節表時發現下列事項：開立支票$35,000，公司帳上誤記為$53,000；銀行代收票據$50,000，公司尚未入帳；未兌現支票$45,000；在途存款$32,000，則7月31日銀行對帳單存款餘額為何？ (1)$435,000 (2)$445,000 (3)$458,000 (4)$471,000。[107企銀] 正確餘額=$390,000+($53,000-$35,000)+$50,000=$458,000 對帳單餘額=$458,000+$45,000-$32,000=$471,000 【2】57.A公司在4月、5月分別開出支票$58,000及$63,000，銀行在4月、5月兌現A公司開立的支票分別為$56,000及$64,000。假設A公司在3月底的未兌現支票為$3,000，請問5月底之未兌現支票應為多少？ (1)$1,000 (2)$4,000 (3)$5,000 (4)$7,000。[107企銀] 4月底未兌現支票=$58,000-$56,000+$3,000=$5,000 5月底未兌現支票=$63,000-$64,000+$5,000=$4,000 【2】58.乙公司107年1月31日銀行對帳單餘額為$350,000，1月31日銀行往來調節表中有下列的應調節事項：銀行代收款$80,000、銀行手續費$300、存款不足支票退票$40,000、在途存款$50,000、未兌現支票$100,000。請問1月31日未作調節之前，乙公司帳列現金餘額應為多少？ (1)$220,300 (2)$260,300 (3)$300,300 (4)$340,300。[107兆豐] 正確餘額=$350,000+$50,000-$100,000=$300,000 帳列現金餘額=$300,000-$80,000+$300+$40,000=$260,300 【1】59.A公司X1年8月31日銀行對帳單餘額為$288,000，8月31日銀行往來調節表中有下列應調節事項：銀行代收款$110,000、銀行手續費$220、在途存款$100,000、未兌現支票$150,000。請問8月31日未作調節之前，A公司帳列現金餘額應為多少？ (1)$128,220 (2)$228,220 (3)$238,000 (4)$238,220。[107兆豐] 正確餘額=$288,000+$100,000-$150,000=$238,000 公司帳面餘額=$238,000-$110,000+$220=$128,220 【4】60.乙公司會計人員正編製銀行往來調節表，在進行調整事項時，下列何者需在公司帳上做調整分錄？ (1)銀行收取其他公司手續費而誤扣除公司存款金額時發生之錯誤 (2)未兌現支票 (3)在途存款 (4)銀行存款帳戶的利息收入。[107信保基金] 銀行誤扣手續費和在途存款，列在銀行對帳單的加項。未兌現支票列在銀行對帳單的減項。 【2】61.甲公司X1年10月底的銀行對帳單之餘額為$200,000，該金額與公司帳面上的銀行存款金額不一致，經公司會計人員檢視後發現有在途存款$40,000，未兌現支票$35,000，銀行手續費$500以及銀行代收票據款$30,000。則甲公司10月底的銀行存款正確金額為 (1)$240,000 (2)$205,000 (3)$204,500 (4)$234,500。[107信保基金] 正確金額=$200,000+$40,000-$35,000=$205,000 【4】62.根據福佳公司20X8年4月份之銀行對帳單顯示：4月底銀行存款餘額$178,750，銀行手續費$1,100，存款不足退票$9,900；另由福佳公司帳上資料得知：4月底未兌現支票$13,750，在途存款為$23,100。請問：20X8年4月底銀行存款之調整前帳戶餘額為多少？ (1)$178,750 (2)$188,100 (3)$198,000 (4)$199,100。[107農庫] 正確餘額=$178,750-$13,750+$23,100=$188,100 調整前帳戶餘額=$188,100+$1,100+$9,900=$199,100 【4】63.A公司11月30日帳列存款餘額為$80,000，11月底之未兌現支票為$9,000，在途存款為$12,000。12月份公司記錄存款為$176,000、銀行記錄存款$163,000，公司記錄支票付款$165,000、銀行記錄支票付款$158,000，則12月31日在途存款為 (1)$1,000 (2)$13,000 (3)$16,000 (4)$25,000。[107臺銀] 在途存款=$12,000+$176,000-$163,000=$25,000 【2】64.甲公司於X8年6月30日帳載現金餘額為$850,920，比對銀行對帳單及相關記錄後，發現下列事項：銀行代收票據$57,000、未兌現支票$60,000、存款不足退票$108,240、在途存款$97,920、支付供應商的支票$4,320，帳上誤記為$7,560，則銀行對帳單列示餘額為何？ (1)$758,520 (2)$765,000 (3)$802,920 (4)$840,840。[108一銀] 正確餘額=$850,920+$57,000-$108,240+($7,560-$4,320)=$802,920 銀行對帳單=$802,920+$60,000-$97,920=$765,000 【3】65.有關銀行往來調節表中的調節事項，下列何者不應在公司帳上作調整或補正分錄？A.銀行代收票據B.銀行手續費C.未兌現支票D.銀行代扣水電費用E.在途存款F.存款不足遭退票支票 (1)僅AB (2)僅BD (3)僅CE (4)僅F。[108一銀] 未兌現支票列為銀行對帳單餘額之減項。在途存款列為銀行對帳單餘額之加項。 【4】66.根據海端餐飲公司X8年8月份之銀行對帳單顯示：8月底銀行存款餘額$268,125，銀行手續費$1,650，存款不足退票$14,850；由公司帳上資料得知：8月底未兌現支票$20,625，在途存款為$34,650。請問：X8年8月底銀行存款之調整前帳戶餘額為多少？ (1)$268,125 (2)$282,150 (3)$297,000 (4)$298,650。[108一銀] 正確餘額=$268,125-$20,625+$34,650=$282,150 公司帳列餘額=$282,150+$1,650+$14,850=$298,650 【3】67.公司在完成銀行存款調節表後，下列何項交易無須作調整分錄？ (1)銀行代收票據 (2)存款不足支票 (3)在途存款 (4)銀行手續費用。[108土銀] 在途存款列為銀行對帳單餘額之加項。 【4】68.C公司會計人員正編製銀行調節表，關於「存款不足退票」之正確處理方式為何？ (1)銀行對帳單餘額的加項 (2)銀行對帳單餘額的減項 (3)公司帳列餘額的加項 (4)公司帳列餘額的減項。[108土銀] 存款不足退票屬於公司帳列餘額的減項。 【4】69.編製銀行調節表時，「在途存款」應列為 (1)公司帳列餘額之減項 (2)公司帳列餘額之加項 (3)銀行對帳單餘額之減項 (4)銀行對帳單餘額之加項。[108土銀] 在途存款列為銀行對帳單餘額之加項。 【3】70.C公司X4年12月31日的銀行對帳單餘額為$20,000，會計人員尚發現下列相關資訊：銀行代收的票據$25,000已經收到、未兌現支票$4,000、在途存款$3,000。則C公司X4年12月31日正確的銀行存款餘額為何？ (1)$15,000 (2)$16,500 (3)$19,000 (4)$20,000。[108土銀] 正確餘額=$20,000-$4,000+$3,000=$19,000 【1】71.甲公司會計人員正編製3月底銀行調節表，內容包含公司帳面之銀行存款餘額$15,000，銀行對帳單餘額$12,000，在途存款$7,800，銀行代收票據$3,000，銀行代扣手續費$200，以及「未兌現支票」，除此之外並未有其他相關調整項目，則銀行調節表中的「未兌現支票」金額為何？ (1)$2,000 (2)$3,500 (3)$4,800 (4)$5,100。[108企銀] 正確餘額=$15,000+$3,000-$200=$17,800 未兌現支票=$12,000+$7,800-$17,800=$2,000 【4】72.甲公司會計人員正編製銀行往來調節表，對於「存款不足退票」之正確處理方式為 (1)銀行對帳單餘額之加項 (2)銀行對帳單餘額之減項 (3)公司帳列餘額之加項 (4)公司帳列餘額之減項。[108合庫] 存款不足退票，列為應收帳款，公司帳列餘額之減項。 【3】73.乙公司會計人員發現公司銀行存款帳列餘額為$500,000，而銀行對帳單餘額為$400,000，則造成此兩者差異的原因可能為 (1)未兌現支票 (2)銀行存款利息 (3)在途存款 (4)銀行代收票據。[108合庫] 在途存款：銀行對帳單之加項。未兌現支票：銀行對帳單之減項。銀行存款利息、銀行代收票據：公司存款之加項。 【3】74.甲公司5月底公司帳列銀行存款餘額$60,000，同時未兌現支票$9,000，在途存款$8,000。6月份銀行紀錄兌現公司的支票為$7,000，而公司帳面紀錄開出支票的金額為$5,000，則6月底時未兌現支票為 (1)$9,000 (2)$8,000 (3)$7,000 (4)$5,000。[108合庫] 6月底未兌現支票=$9,000+$5,000-$7,000=$7,000 【1】75.公司帳載現金餘額為$4,500，已知公司開立支付給供應商的支票，面額為$5,800而帳上卻誤記為$8,500，又銀行已代收票據一紙$1,500而公司尚未入帳，則公司正確的現金餘額為 (1)$8,700 (2)$9,200 (3)$11,800 (4)$14,500。[108合庫] 正確餘額=$4,500+($8,500-$5,800)+$1,500=$8,700 【1】76.當發現有在途存款之情況時，銀行調節表應如何處理？ (1)應列為銀行對帳單餘額的加項 (2)應列為銀行對帳單餘額的減項 (3)應列為公司帳上存款餘額的加項 (4)應列為公司帳上存款餘額的減項。[108彰銀] 在途存款應列為銀行對帳單餘額的加項。 【3】77.公司編製銀行調節表後，針對調整分錄之敘述，下列何者正確？ (1)應針對在途存款做調整分錄 (2)應針對未兌現支票做調整分錄 (3)當針對存款不足支票做調整分錄時，應借記應收款項 (4)當針對銀行代收票據收現做調整分錄時，應借記應收票據。[108彰銀] (1)在途存款及(2)未兌現支票屬於銀行調整項目。(3)借：應收款項，貸：銀行存款。(4)借：銀行存款，貸：應收票據。 【4】78.下列銀行往來調節表中的調節事項，何者在公司帳上作調整時為加項？ (1)在途存款 (2)未兌現支票 (3)存款不足遭退票支票 (4)銀行代收票據收現。[108彰銀] 公司帳面餘額→加項：銀行代收票據收現。減項：存款不足遭退票支票。 銀行對帳單餘額→加項：在途存款。減項：未兌現支票。 【3】79.公司財會人員開立支票支付$250費用時，不小心在帳上記成$520，這項錯誤在銀行調節表應作何種處理？ (1)應列為銀行對帳單餘額的加項 (2)應列為銀行對帳單餘額的減項 (3)應列為公司帳上存款餘額的加項 (4)應列為公司帳上存款餘額的減項。[108彰銀] 公司帳面餘額增加=$520-$250=$270 【2】80.B公司X1年5月31日銀行對帳單餘額為$550,000，5月31日銀行往來調節表中有下列的應調節事項：銀行代收款$300,000、銀行手續費$300、在途存款$200,000、未兌現支票$380,000。請問5月31日未作調節之前，B公司帳列現金餘額應為多少？ (1)$50,000 (2)$70,300 (3)$320,000 (4)$370,000。[108彰銀] 正確餘額=$550,000+$200,000-$380,000=$370,000 帳列餘額=$370,000-$300,000+$300=$70,300 【2】81.A公司的會計人員欲藉由編製銀行調節表，以計算銀行存款之正確餘額，針對「未兌現支票」的部分，正確之處理方式為下列何者？ (1)銀行對帳單餘額之加項 (2)銀行對帳單餘額之減項 (3)公司帳列餘額之加項 (4)公司帳列餘額之減項。[108臺銀] 尚未兌現支票：不論何時簽發，應作銀行對帳單餘額之減項。 【4】82.B公司會計人員想藉由編製「銀行往來調節表」瞭解銀行對帳單餘額和公司帳列餘額兩者差異的原因。在編製過程中，針對「存款不足退票」的金額應列為下列何者？ (1)銀行對帳單餘額的加項 (2)銀行對帳單餘額的減項 (3)公司帳列餘額的加項 (4)公司帳列餘額的減項。[108臺銀] 存款不足退票，列為應收帳款，屬於公司帳列餘額的減項。 【3】83.A公司8月31日銀行對帳單餘額為$20,350，會計人員核對發現有未入帳存款利息$1,500、未兌現支票$3,000、在途存款$2,400。此外，A公司也發現開給供應商的支票金額為$8,500，但是銀行誤計為$5,800。則A公司在8月31日公司帳上銀行存款之正確餘額為何？ (1)$19,750 (2)$11,250 (3)$17,050 (4)$17,550。[108臺銀] 正確餘額=$20,350-$3,000+$2,400-($8,500-$5,800)=$17,050 【3】84.水碓雲端技術服務公司X9年6月份之銀行對帳單顯示：6月底銀行存款餘額$1,608,750元，存款不足退票$89,100元，銀行手續費$9,900元；由該公司帳上資料得知：6月底在途存款$207,900元，未兌現支票$123,750元。請問X9年6月底銀行存款之調整前帳戶餘額為多少元？ (1)$1,692,900元 (2)$1,772,100元 (3)$1,791,900元 (4)$1,915,650元。[109一銀] 正確餘額=$1,608,750+$207,900-$123,750=$1,692,900 公司調整前餘額=$1,692,900+$89,100+$9,900=$1,791,900 【1】85.下列銀行往來調節表中的調節事項，何者不應在公司帳上作調整或補正分錄？ (1)未兌現支票 (2)存款不足遭退票支票 (3)銀行代扣手續費 (4)銀行代收票據。[109合庫] 未兌現支票：不論何時簽發，應作銀行對帳單餘額減項。 【3】86.在編製銀行往來調節表時應如何處理「在途存款」？ (1)作為公司帳現金餘額的加項 (2)作為公司帳現金餘額的減項 (3)作為銀行對帳單餘額的加項 (4)作為銀行對帳單餘額的減項。[109合庫] 在途存款列為銀行對帳單餘額之加項。 【2】87.A公司X1年11月30日銀行對帳單餘額為$850,000，11月30日銀行往來調節表中有下列的調節事項：未兌現支票$57,000、銀行代收款$200,000、在途存款$120,000、存款不足支票退票$90,000、銀行手續費$800。請問11月30日未作調節之前公司帳列現金餘額為多少？ (1)$760,800 (2)$803,800 (3)$850,000 (4)$913,000。[109合庫] 正確餘額=$850,000-$57,000+$120,000=$913,000 公司帳面餘額=$913,000-$200,000+$90,000+$800=$803,800 【2】88.B公司X1年6月30日銀行對帳單餘額為$880,000，6月30日銀行往來調節表中有下列的調節事項：銀行代收款$300,000、銀行手續費$1,000、存款不足支票退票$150,000、未兌現支票$200,000、在途存款$100,000。請問6月30日未作調節之前公司帳列現金餘額為多少？ (1)$629,000 (2)$631,000 (3)$778,000 (4)$780,000。[109臺銀] 正確餘額=$880,000-$200,000+$100,000=$780,000 帳列現金餘額=$780,000-$300,000+$1,000+$150,000=$631,000 【綜合題】 【臺銀104-1】臺北公司在臺灣銀行開立一支票存款帳戶，該公司民國104年7月31日之部分銀行存款帳及銀行對帳單資料如下：
經分析銀行資料後發現：貸記項目包括7月份存款$234,000及貸項通知單$6,210(此係代收票據$6,000加利息收入$210)；7月份借記項目為已兌現支票$224,100。此外又發現下列有關7月份支票之錯誤：開予債權人之支票$960已於7月份兌現，但公司帳載誤記為$690；開給員工之薪資支票$765被銀行誤記為$465。 6月30日之銀行往來調節表僅有二調節項目：在途存款$15,000，未兌現支票$19,800。 試作：(一)編製臺北公司民國104年7月31日之正確餘額的銀行往來調節表。 本月份在途存款=$15,000+$246,000-$234,000=$27,000 本月份未兌現支票=$19,800+[$230,700+($960-$690)]-[$224,100+($765-$465)]=$26,370
(二)試作臺北公司民國104年7月31日之調整分錄。 借：銀行存款$5,940 應付票據 270 貸：應收票據$6,000 利息收入 210 【土銀106-1】新北公司106年8月31日之銀行調節表如下：
9月份銀行往來資料如下：
試作：(一)編製新北公司106年9月30日四欄式銀行往來調節表。(二)作調整分錄。 銀行對帳單9月存入=$44,000+$4,000=$48,000 銀行對帳單9月支出=$46,000+$400=$46,400 公司帳載9月存入=$46,600+$3,000=$49,600 公司帳載9月支出=$47,000+$200=$47,200 9月在途存款=$46,600-($44,000-$2,000)=$4,600 9月未兌現支票=$47,000-($46,000-$1,000)=$2,000
借：應收帳款$ 800 手續費 400 銀行存款 2,800 貸：應收票據$4,000 【兆豐107-2八-1】甲公司9月份銀行對帳單顯示9月30日存款餘額為$627,000，在檢查相關帳冊與資料後發現下列事項：(1)公司於9月30日存入支票一張$67,600，銀行尚未入帳。(2)銀行代收支票款$39,000，銀行於9月26日入帳，而公司尚未入帳。(3)存款利息$3,600，銀行於9月30日入帳，公司未入帳。(4)公司已開立但未兌現支票計有$28,000。試作： (一)計算9月30日正確銀行存款餘額。 $627,000+$67,600-$28,000=$666,600 (二)計算9月30日調整前公司帳列銀行存款餘額。 $666,600-$39,000-$3,600=$624,000 (三)作甲公司9月30日有關銀行存款之調整分錄。 借：銀行存款$42,600 貸：應收票據$39,000 利息收入 3,600 (四)若10月份銀行對帳單顯示，10月份現金及即期支票存入金額為$400,000，公司帳列10月份存入金額為$420,000，計算10月底在途存款金額。 $67,600+$420,000-$400,000=$87,600 (五)若10月份銀行對帳單顯示，10月份支票兌付金額為$300,000，公司帳列10月份支票開立金額為$320,000，計算10月底未兌現支票金額。 $28,000+$320,000-$300,000=$48,000 |
6個月前簽發直到目前尚未兌現的支票在求算正確餘額之銀行存款調節表上列為
版權 © 2024 zh.ketajaman Inc.
