負責人退休職災

• 2022-10-24

• 一、勞保、健保、新制勞退金、二代健保補充保費、就保
  • (1)勞保:(110年起，費率為11.5%、112年起，費率為12%)
    • 普通保險事故勞保費分擔比例：
    • 職災保險:
    • 【勞保 v.s. 就保】
    • 就業保險
  • (2)勞退新制:
  • (3)健保(110年1月1日起由4.69%修正為5.17%)
    • A、一般健保:自民國110年1月1日起，健保費費率為5.17%(原4.69%)。平均眷口數為自109年起調整為0.58人、112年起將調降為0.57人。(111.07.27更新)
  • (4)二代健保。(102年度起)
    • A、雇主負擔之單位補充保費。
    • B、個人(保險對象)負擔之補充保費。(健保法第31條)
    • C.健保級距如何決定?
• 二、負責人的勞健保需要保在公司嗎?五人以下公司可以不用成立勞健保嗎?
  • (1) 勞保：
  • (2) 健保：
• 三、負責人的健保可以當公司費用嗎?
• 四、負責人的投保級距如何決定?
• 五、若公司未滿五人，未成立勞保，則需要投保就業保險、提撥勞退金6%及成立健保嗎?
  • 1.公司有員工，但是未達5人或是沒有員工:
  • 2. 公司有員工，但已有5 人以上時:
• 六、如果負責人現在開始加保到自己公司內，會被追繳勞健保費嗎?

一、勞保、健保、新制勞退金、二代健保補充保費、就保

(1)勞保:(110年起，費率為11.5%、112年起，費率為12%)

當我們說”勞保”時，其實定義很模糊，因為勞保是一種綜合保險，裡面其實包含了: 普通保險、職災保險及就業保險，每一種保險都有相對應的費率。

普通保險事故勞保費分擔比例：

• 有固定雇主：雇主負擔 70%、勞工自行負擔 20%、政府補助 10%
• 自僱者透過職業工會加保：勞工自行負擔 60%、政府補助 40%
• 勞保局 – 一般單位保險費分擔金額表：http://www.bli.gov.tw/sub.aspx?a=iCZS3R5M6%2FI%3D

依照勞工保險條例規定，只要：

• 年滿 15 歲、 65 歲以下
• 受僱於員工 5 人以上(不含負責人)的公司、工廠

雇主必須強制成立勞保並替勞工加保勞保，不論員工是正職或是兼職，在「到職日當天」就必須加入勞保。受僱於無一定雇主或自營作業者，才能由所屬本業職業工會申報加保。

自民國108年1月1日起，勞保普通事故保險費率調高0.5%，按被保險人月投保薪資10%計算，與就業保險費率1%合計為11%。並每年調高勞保普通事故保險費率0.5%至13%為止。(勞工保險條例第13條)

勞工保險可在細分為普通事故保險、就業保險及職業災害保險三類保險費率。目前勞保普通費率10.5%，(111年)，每2年會調漲0.5%;就業保險費率為1%，合計11.5%，職災保險則為全額雇主負擔。

職災保險:

費率依行業別有所不同，最高為水上運輸業1.06%，最低為金融中介業、保險業等為0.09%。

普通保險費率，由公司負擔70%、個人負擔20%、政府負擔10%。而職災費率則全額由投保單位(雇主)負擔。

若公司有雇請員工，不論是正職或是兼職，一定要替員工投保健保及投保就業保險。

【勞保 v.s. 就保】

1. 「勞工保險」是當勞工有「生育、傷病、失能、死亡、退休、職災」等情形時，被保險人與眷屬都能受到保障，申請給付。
2. 「就業保險」是當勞工處於育嬰留職停薪、失業或參加職業訓練期間，讓被保險人即使短暫暫停工作，基本生活也能受到保障。包括失業給付、提早就業奬助津貼、職業訓練生活津貼、育嬰留職停薪津貼、失業之被保險人及眷屬健保費補助。

已辦理商業登記或於稅捐機關設籍課稅者且僱用員工1人以上之事業單位，即為就業保險強制投保單位。

就業保險

就業保險費率為1%，保費由被保險人負擔20%，投保單位負擔70%，其餘10%由政府補助。

二者的差別在於，如果是受僱於５人以上公司，在上班第一天，也就是「到職日」，雇主就必須幫你加保勞保及就保。只要加保勞保，即自動取得就保被保險人身份（勞工局會將你自動納入），每個月自薪資扣除的勞保自付額，也包含二者的保費。

如果是受僱於５人以下公司，雇主可以不用幫你保勞保，但一定要幫你保就保及健保。

勞保局 – 就業保險手續及效力：

• https://www.bli.gov.tw/0005519.html
• https://www.bli.gov.tw/0006442.html

(2)勞退新制:

自94年7月1日起，只要有雇請員工，不論是兼職或是正職員工，只要是適用勞基法的本國籍勞工（含本國籍、外籍配偶、陸港澳地區配偶），就是勞退新制的強制提繳對象，無論是否在公司投保勞保，公司都應該為員工提繳新制勞工退休金6%。若雇用的是外籍勞工，則無勞退新制之適用。適用勞動基準法的本國籍勞工才強制適用勞退新制。外國籍勞工並不適用新制，僅適用舊制勞基法之退休規定。若身份改變為本國籍後，自然有權可以選擇適用新制，舊制年資即屬於保留年資，並無承認之疑慮。（新制第7條）

(3)健保(110年1月1日起由4.69%修正為5.17%)

A、一般健保:自民國110年1月1日起，健保費費率為5.17%(原4.69%)。平均眷口數為自109年起調整為0.58人、112年起將調降為0.57人。(111.07.27更新)

• 一般的員工，健保保費負擔比例都是 30%。
• 職業工會會員、外僱船員和其他地區人口（外國人），需要負擔比例為 60%。
• 自己創業當老闆的，需要 100% 負擔自己的健保保費。
• 其他特殊身份如軍人、遺眷、受刑人、榮民、榮民遺眷，則完全不用負擔保費，100% 由政府來出。

投保單位及政府負擔金額含本人及平均眷屬人數0.58人，合計1.58人，由公司負擔60%、員工負擔30%、政府負擔10%。112年度起，眷口數降為0.57人。

註:投保薪資，健保以「月」為單位計費（http://www.nhi.gov.tw/webdata/webdata.aspx?menu=18&menu_id=679&webdata_id=3635），勞保以「日」為單位計費（http://www.bli.gov.tw/sub.aspx?a=iCZS3R5M6%2fI%3d）。

(4)二代健保。(102年度起)

自民國102年度起，公司若需要繳納單位負擔之補充保費。(細節請詳此篇文章)

A、雇主負擔之單位補充保費。

以雇主每個月支付的總薪資支出(扣繳憑單代號50薪資)， 扣除員工的總月薪投保金額後的餘額乘以 2.11 %(110年1月1日起)，即為雇主(投保單位)需負擔的「補充保險費」。(健保法第34條)

若加上「一般保費」（即每個員工投保金額x費率x 60 %（雇主負擔比率）x（1 +平均眷口數））的總和，即為二代健保實施後，雇主每個月要為員工繳交的健保費總額。

自111年1月1日起，基本工資調整為25,250元、時薪調為168元(110年起為24,000元)。自112年起，基本工資調整為26,400元、時薪調整為176元。(111.09.01)

B、個人(保險對象)負擔之補充保費。(健保法第31條)

此為民眾須負擔，但是公司行號需代為扣費並申報。細節請詳 二代健保Q & A

二代健保之簡介請詳健保局。

C.健保級距如何決定?

你的薪資決定你的投保金額。健保的級距與勞保不同。勞保有部分工時兼職人員的投保級距11,100元。而健保的投保級距為一種「虛擬所得」的概念，所以基本工資為健保的最低投保級距，而負責人的投保級距，會隨著每年領到的股利所得、以及自己公司的員工的最低投保金額變動，而跟著變動。負責人的投保級距不得低於公司受雇員工的投保級距，所以員工的投保級距增加，負責人的投保級距也會跟著調高。

111年度起，投保級距為25250元、112年度起，投保級距為26,400元。(111.08)

自111年7月1日起，健保投保金額最高一級調整為219,500元，請原本員工薪資達182,000元以上者，應注意即時申報調整投保薪資級距。(111.06.27)

二、負責人的勞健保需要保在公司嗎?五人以下公司可以不用成立勞健保嗎?

(1) 勞保：

負責人之勞保費，有分成個人負擔及公司負擔，公司負擔的部分可以當成公司的費用；負責人的健保，則是由負責人自行全額負擔，不能當公司的費用。若雇用員工，就算員工人數未達五人(即1到4人)，健保、就業保險、勞工退休金等三項，還是得由公司來投保，不能請員工自行投保，否則就是違法的行為。且負責人因非員工身分，不需強制投保勞保，但是負責人可選擇自願與員工一同加保勞保。需注意的是，若沒有雇用員工，負責人是不能自己加入自己為負責人的勞保的。

(2) 健保：

不論有沒有員工,，公司都必須成立投保單位將負責人加保在公司，負責人不能用眷屬的身分投保、也不能投保在職業工會、區公所。

• 例外不用成立健保的情形:負責人以受雇員工身分，投保健保在別的公司，則擔任負責人的公司不需成立健保，此為例外規定。

三、負責人的健保可以當公司費用嗎?

負責人之健保費由負責人個人全額負擔，公司不需負擔負責人之健保費，所以不能做為公司的費用，只有員工的健保費才可以列作公司的費用支出。

公司成立後，負責人的優先投保單位即為該擔任負責人的公司，除非該負責人有在其他公司以員工的身分投保健保，才可以例外不用成立健保。

需注意的是，若是負責人有申報薪資也有雇用員工有申報薪資，則會產生因負責人申報薪資而發生的「單位補充保費」2.11%。(110年01月01日起修正，全民健康保險法第34條)

5人以下之公司，負責人之最低健保投保級距為34,800元 ; 5人以上之公司，負責人最低投保金額為45,800元，且投保金額不得低於員工最高薪資。

四、負責人的投保級距如何決定?

因為負責人不一定需要在公司投保勞健保，也不一定有在公司支領薪資，所以負責如果有投保勞保在自己擔任負責人的公司，依照勞工保險條例第14條之2規定，實際從事勞動之雇主，其所得未達投保薪資分級表最高一級者(目前為45,800元)，得自行舉證申報其投保薪資。但最低不得低於所屬員工申報之最高投保薪資適用之等級。

所以如果雇用員工，人數在5人以下，而且他們的投保薪資都在34,800元以下時，則負責人可以用34,800元投保。但是如果有員工的投保薪資超過34,800元、或是員工人數超過5人時，則負責人的投保級距會自動跟著被調高。

五、若公司未滿五人，未成立勞保，則需要投保就業保險、提撥勞退金6%及成立健保嗎?

會計師提醒各位老闆，訪間常聽到公司未滿五人不需要給員工勞建保，只有針對勞保而言，並不代表公司未滿五人，不需要成立就業保險、勞退金6%、健保。

就業保險代表員工若是失業時，可以請領失業救濟金、還有扶養未滿3歲的子女有育嬰留職停薪津貼，所以建議公司一旦開始雇用員工時，就給員工勞健保比較保險。

若不成立勞保投保單位，公司得單獨成立就業保險與勞退投保單位，幫員工加保就業保險與提繳 6％勞退金。

1.公司有員工，但是未達5人或是沒有員工:

依勞保規定，員工人數未達5人(即1到4人)可以不成立勞保，但仍要替員工投保就業保險(依照勞工保險條例第8條規定，僱用員工未滿5人之事業單位員工，得自願參加勞工保險。另依照就業保險法第5條規定，年滿15歲以上，60歲以下之本國籍勞工，應以其雇主或所屬機構為投保單位，參加就業保險為被保險人。)

若是雇用已在領取勞保老年給付的員工，公司只需要替員工投保職業災害保險即可。

2. 公司有員工，但已有5 人以上時:

1.負責人的健保保額不得低於 45,800， 且不得低於所屬員工健保的最高保額。
2.若負責人有在其他公司以勞工身份加保，亦可不必在自己公司加保。

(就業保險法第5條、勞工退休金條例第6條、勞工保險條例第58條第6項)

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六、如果負責人現在開始加保到自己公司內，會被追繳勞健保費嗎?

1.勞保不會，負責人的勞保原本就可自由選擇是否加保。

2.健保會追繳，依據公司成立的時間點、何時開始擔任負責人?負責人在加入公司健保之前是否有在工會、工所、眷屬加保?

• 舉例:假設公司是110年成立，被保人開始擔任負責人，一直是以工會、工所、眷屬身份加保，若被保人到113年才成立並投保在自己的投保單位，如此是有可能被健保局追繳110~113年的保費差額。(最多追五年)。