22.甲係a銀行之簽證會計師a銀行經理乙私下對其放款客戶指明:其財務報表須由甲簽證否則不予放款此事為甲會計師事前所知悉並按介紹案件給付報酬予乙以下列陳述

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2甲係A銀行之簽證會計師，A銀行經理乙私下對其放款客戶指明：其財務報表須由甲簽證，否則不予放款 。此事爲甲會計師事前所知悉，並按介紹案件給付報酬予乙。以下諸陳述中，何者爲真？
(A)甲會計師不必擔負責任，因此事係乙一人主動所爲，與甲無關；且乙之行爲並未違反A銀行內部之管理 規章
(B)甲會計師不必擔負責任，因此事係由乙一人所爲，與甲無關；至於乙之行爲則違反A銀行之管理規章， 應受A銀行懲處
(C)甲違反我國職業道德規範及會計師法之相關規定，以不正當方法招攬業務，應負責任
(D)甲會計師不必擔負責任，因此事乃我國社會之風俗習慣及文化

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懸賞詳解

專技◆會計師◆審計學（包括審計準則公報與職業道德規範）

24 Ａ公司係由甲會計師查核，其重大子公司Ｂ則由乙會計師查核。乙會計師與Ｂ公司有金錢借貸之關係。 Ａ公司未允許甲會計師對Ｂ公司進行查核，甲...

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懸賞詳解

專技◆會計師◆審計學（包括審計準則公報與職業道德規範）

24 Ａ公司係由甲會計師查核，其重大子公司Ｂ則由乙會計師查核。乙會計師與Ｂ公司有金錢借貸之關係。 Ａ公司未允許甲會計師對Ｂ公司進行查核，甲...

10 x

1(A).

X

13 查核人員執行銷貨之截止測試，其主要目的為何？
(A)驗證年底應收帳款之金額是否正確
(B)查明是否有當年度未入帳之銷貨
(C)判斷銷貨退回是否經過適當核准
(D)決定備抵呆帳之提列數是否適當

2(D).

7 在查核不尋常或非預期關係之交易事項時，可運用之查核方法很多，但最常用的方法是：
(A)面談與詢問
(B)取得受查者之書面聲明
(C)對舞弊風險因子之風險評估
(D)分析性複核

3(B).

9 下列有關機率與金額大小等比例抽樣方法（probability-proportional-to-size sampling, PPS）之敘述，何者正確？
(A)母體之分配近於常態分配
(B)高估項目較易被發現
(C)低估項目較易被抽中
(D)誤差比例愈大之項目，被抽中機率愈大

4(B).

14 從費用科目的借方餘額追查（trace）到驗收報告（receiving report）及進貨單（purchase order），可以為下 列何項提供證據？
(A)所有收到的商品都適當地記錄
(B)與已認列的費用有關的商品都已經收到，而且經過適當地核准
(C)所有的賣方發票都已經適當地記錄費用和應付帳款
(D)費用並未低估

5(B).

16 會計師受託核閱財務報表時，為獲取證據，通常不會採用下列何種方法？
(A)查詢
(B)函證
(C)分析
(D)比較

6(A).

21 為使內部稽核之運作更有效果，內部稽核人員應獨立於下列何者之外？
(A)執行企業其他職能之各部門（或單位）
(B)企業整體
(C)企業內之所有員工
(D)總經理

7(A).

35 假設查核人員對存貨之完整性聲明，進行下列風險評估：查核風險(AR)=5%；固有風險(IR)=80%；控制風險(CR)=50%。試問偵查風險(DR)為何？
(A)12.5%
(B)13.5%
(C)20%
(D)15%

8(A).

X

47 若會計師所表示之意見，部分係採用其他會計師之查核報告且欲區分會計師責任，則會計師應提出下列何種類型之查核報告？
(A)保留意見
(B)無保留意見
(C)無法表示意見
(D)修正式無保留意見

9(C).

1 以下何者非為委託會計師獨立查核財務報表之理由？
(A)財務報表相當複雜
(B)報表使用者對報表編製者的會計紀錄有距離
(C)投資者與會計師之間有利益衝突
(D)財務報表為使用者制定決策的重要資訊來源

10(D).

X

6 下列有關查核品質管制之敘述，何者錯誤？
(A)會計師為確保查核工作符合一般公認會計原則，而採行品質管制政策及程序，以期查核工作品質之適 當可靠
(B)查核人員之品德應符合會計師職業道德規範之要求，也應保持嚴謹公正之態度及超然獨立精神，並善 盡保密之義務
(C)會計師於初次或繼續接受委任前，須先對該客戶之內部控制及管理階層之品德加以瞭解，考量本身的 獨立性及能力，決定是否受任
(D)會計師應建立定期評估查核品質管制之政策及程序，以追蹤考核查核品質管制執行之成效

11(A).

24 非抽樣風險通常可藉由下列何者降至可接受之水準？
(A)適當的規劃、督導及複核
(B)增加樣本量
(C)用統計方法決定樣本量
(D)減少樣本量

12(A).

4 會計師在瞭解A 公司之內部控制時，發現該公司授與員工之權力與其擔負之責任顯不相當，表示該公司 最可能無效的內部控制組成要素是那一項？
(A)控制（內部）環境
(B)風險評估
(C)資訊與溝通
(D)監督

13(C).

2甲係A銀行之簽證會計師，A銀行經理乙私下對其放款客戶指明：其財務報表須由甲簽證，否則不予放款 。此事爲甲會計師事前所知悉，並按介紹案件給付報酬予乙。以下諸陳述中，何者爲真？
(A)甲會計師不必擔負責任，因此事係乙一人主動所爲，與甲無關；且乙之行爲並未違反A銀行內部之管理 規章
(B)甲會計師不必擔負責任，因此事係由乙一人所爲，與甲無關；至於乙之行爲則違反A銀行之管理規章， 應受A銀行懲處
(C)甲違反我國職業道德規範及會計師法之相關規定，以不正當方法招攬業務，應負責任
(D)甲會計師不必擔負責任，因此事乃我國社會之風俗習慣及文化

14(B).

36當會計師獲取之查核證據顯示可能錯誤之彙總數已造成財務報表發生重大錯誤，若管理階層無法調整，則 會計師應出具何類型之查核報告：
(A)無保留意見或修正式保留意見
(B)保留意見或否定意見
(C)否定意見或無法表示意見
(D)保留意見或無法表示意見

15(C).

1 銀行局因人手不足，委託會計師查核甲銀行貸予關係企業之款項是否超過法定上限。試問會計師之 工作屬於何種業務？
(A)財務審計
(B)作業審計
(C)遵循審計
(D)外部審計

16(B).

5 一般而言，某一內部控制（個別或與其他控制合併考量）是否與查核攸關主要有賴於：
(A)與主管機關溝通之結果
(B)查核人員之專業判斷
(C)受查者所處產業之重要揭露事項內容
(D)受查者之繼續營業單位稅前淨利是否偏低

17(A).有疑問

7 下列敘述何者正確？ ①由銷貨發票抽出樣本，以順查方式查核至應收帳款明細帳，以確認完整性 ②由銷貨發票抽出樣本，以逆查方式查核至應收帳款明細帳，以確認完整性 ③由應付帳款明細帳抽出樣本，以順查方式查核至進貨發票，以確認存在性 ④由應付帳款明細帳抽出樣本，以逆查方式查核至進貨發票，以確認存在性
(A)①與④
(B)①與③
(C)②與③
(D)②與④

18(B).

18 依據職業道德規範公報第 10 號之規定，下列何者會受到自我利益、自我評估、辯護、熟悉度及脅迫而有所影響？
(A)正直
(B)獨立性
(C)公正客觀
(D)保守性

19(C).

19 下列內部稽核職責之敘述何者錯誤？
(A)內部稽核需檢查及保護資產安全之措施是否適當
(B)內部稽核需檢查各項營運活動是否按照既定計畫進行，並達成預期目標
(C)內部稽核之職責僅調查內部控制是否持續有效運作，而改善之建議則由會計師提出
(D)內部稽核需檢查各項資源之運用是否有效率

20(D).

14 我國會計師的法律責任，下列何項不包含在內：
(A)民事責任
(B)行政責任
(C)刑事責任
(D)道義責任

21(A).

X

22 公開發行公司內部稽核人員直接隸屬於那一個單位？
(A)股東會
(B)董事會
(C)總經理
(D)財務長

22(A).

第 12 題至第 14 題與 Disk 公司人資部門於聘用新員工時所詢問的問題有關。人資部門所詢問的問題，可以是： 
【題組】13 王、張二會計師在查核 Disk 公司財務報表時，是否應觀察呂君和其所聘總經理在碰到工作上須執行， 但卻違反其道德良知的事時，會如何反應？
(A)應觀察董事長及總經理之反應
(B)僅觀察董事長之反應
(C)僅觀察總經理之反應
(D)應觀察董事長或總經理其中一人之反應

23(A).

【題組】14 王、張二會計師在查 Disk 公司財務報表時，是否會觀察公司財務長及會計主管在碰到工作上須執行， 但卻違反其道德良知的事時，如何反應？
(A)會觀察財務長及會計主管之反應
(B)只關心會計主管之反應，惟僅以對編製不實財務報表之反應為限
(C)只關心財務長之反應，惟僅以其對調度呂君私人財務之反應為限
(D)會觀察財務長或會計主管其中一人之反應

24(C).

3 會計師在查核財務報表時，發現受查公司可能有違反廢棄物清理法之情事，則會計師最可能採取的 查核程序為：
(A)以專業上懷疑的態度，嚇阻受查公司，並防範該公司進行違法行為
(B)用會計師具備的專業知識以判斷受查公司是否確實違反廢棄物清理法
(C)與公司的管理階層討論，並將討論的內容及過程做成書面紀錄，列入工作底稿內
(D)向行政院環境保護署、經濟部及司法等有關單位報告，並通知利害關係人，以保障資訊之公開透明

25(D).

7 查核人員對是否已取得足夠及適切之查核證據做出專業判斷時，應考量下列何項因素？①查核程序之性 質 ②財務報導之及時性 ③成本與效益之權衡
(A)僅①②
(B)僅②③
(C)僅①③
(D)①②③